我分局接受随州市物价局成本调查监审分局的委托，根据广水市第一自来水公司《关于广水市应山城区供水价格调整的请示》，依据《政府制定价格成本监审办法》的有关规定，组成成本监审小组，对广水市第一自来水公司供水成本进行了监审。

一、成本监审项目

（1）监审项目

广水市第一自来水公司供水成本。

（2）基本情况

广水市第一自来水公司是负责我市应山城区生活、生产、经营等用水的一家国有供水企业，现有职工353人，其中在职职工209人，离退休144人。公司下辖一水厂、二水厂、管网部、东西营业所、供销股、稽查队、校表站、安装队等基层单位。

该公司2012年末，总资产8189.50万元，总负债5479.42万元，所有者权益2710.08万元。现水厂日供水规模5万吨。目前实际日均供水量约2.49万吨，日均售水量2.02万吨。DN75供水管网总长250公里，供水人口约18万人，现有用户44967户。

经调查，该公司2010-2012年售水量分别为606万吨、652万吨、688万吨；年售水收入分别为1098万元、1118万元、1173万元。2010年-2012年供水量分别为816万吨、863万吨、907万吨。其管网漏损率分别为25.72%、24.44%、24.13%，三年平均管网漏损率24.76%。

各类用户售水量占总售水量的比例每年分别为：

2010年居民生活用水占71.61%；生产用水占8.03%，经营服务用水占20.36 %；

2011年居民生活用水占69.71 %；生产用水占8.38%，经营服务用水占21.91 %；

2012年居民生活用水占73.03 %；生产用水占7.78%，经营服务用水占19.19 %；

各类用户三年平均的售水量占总售水量的比例分别为：

居民生活用水占71.45%；生产用水占8.06%;经营服务用水占20.49%。

广水市物价局广价[2002]77号文该公司现行各行业水价（不含水资源费）分别为：居民生活用水1.30元/吨，生产用水1.50元/吨，商业、服务业、建筑业用水1.80元/吨。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》；

2、《湖北省实施〈中华人民共和国价格法〉办法》;

3、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委第42号令）；

4、《关于定价成本监审一般技术规范（试行）的通知》（国家发展改革委发改价格[2007]1219号）；

5、国家发改委《城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）；

6、省物价局《关于湖北省城市供水价格调整成本公开暂行办法》（鄂价成规[2011]15号）；

7、湖北省《政府制定价格成本监审实施细则》（鄂价成规[2013]45号）；

8、湖北省弘信会计师有限公司出具的广水市第一自来水公司2010年度、2011年度、2012年度财务报告。

9、广水市第一自来水公司提供的原始凭证及相关资料；

10、调查审核取得的有关资料。

三、成本监审程序

（一）对报送的成本资料进行初审；

（二）按照定价成本监审办法及有关规定对供水成本进行审核；

（三）对会计帐簿、会计凭证，实物进行实地监审；

（四）对成本核增核减的意见及理由、书面告知；

（五）按最终核定的成本数据填列成本核定表。

四、成本核算方法

此次对市第一自来水公司的供水成本进行审核，我们按照国家发改委《城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）中规定的供水成本费用构成项目，对企业实际发生并经有关部门审计和认可的，我们予以认可；对国家有财务制度规定、价格管理规定的，按其规定进行核增、核减；对国家没有相关规定和未经相关部门认可的，按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析，以说明成本费用的合法性和合理性。

五、市第一自来水公司供水成本核增核减情况及其理由

经审核，该公司申报的2010年-2012年的制水量、售水量、售水收入与我们监审的情况一致，存在的差异主要是管网漏损率和供水成本费用，具体情况如下：

（1）该公司报表反映的各年及年均供水成本、吨水成本分别为：

2010年供水成本1500.56万元，吨水成本2.47元；

2011年供水成本1386.07万元，吨水成本2.13元；

2012年供水成本1641.72万元，吨水成本2.38元；

三年年均供水成本1509.77万元，吨水成本2.33元。

（2）经我们审核后，其各年及年均供水成本、吨水成本分别为：

2010年供水成本1070.24万元，吨水成本1.60元；

2011年供水成本1220.03万元，吨水成本1.72元；

2012年供水成本1322.74万元，吨水成本1.78元；

三年年均供水成本1204.34万元，吨水成本1.70元。

具体管网漏损率和成本费用审增、审减项目及理由分述如下：

1、管网漏损率：该公司上报的2010年-2012年管网漏损率分别为25.72%、24.44%、24.13%，我们审核时管网漏损率依据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十九条的规定按18%核定。

2、人员工资：年均核减77.36万元。

根据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中有关城市供水企业人员标准的规定，核定该公司各岗位人员定额118人。工资按各年全市在岗职工年均工资标准计算，2010年-2012全市在岗职工三年年均工资为23940元。则年均人员工资核减77.36万元。

3、社会保障费：年均核减34.69万元。

社会保障费包括住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，计提比例分别为工资总额的12%、20%、6%、2%、1%、1%。我们以审核后的各年人员工资总数为基础，按上述比例计提社会保障费，则年均社会保障费核减34.69万元。

4、职工福利费：年均核减5.45万元。

职工福利费按照审核后的各年人员工资的14%计提。则年均职工福利费核减5.45万元。

5、工会经费：年均核减2.01万元。

工会经费按照审核后的各年人员工资的2%计提。则年均工会经费核减2.01万元。

6、职工教育经费：年均核减1.70万元。

职工教育经费按照审核后的各年人员工资的1.5%计提。则年均职工教育经费核减1.70万元。

7、固定资产折旧：年均核减100.24万元。

根据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第十九条的规定，当实际供水量不低于设计供水量的，按照本期折旧核定；当实际供水量低于设计供水量时，核定折旧=本期折旧×[实际供水量÷(设计供水量×60%）]。

经核实该公司2010年、2011年、2012年实际供水量低于设计供水量，则每年核定折旧均按以上公式计算。

审核后的固定资产原值2010年-2012年分别为5573.69万元、5641.53万元、7076.09万元。我们在审核时，是按成本监审规范中规定的分类计提折旧，折旧方法采用年限平均法，残值率4%，折旧年限房屋40年、净水构筑物30年、管网25年、专用设备18年、其他固定资产8年。则年均核减固定资产折旧100.24万元。

8、修理费：年均核减42.35万元。

修理费按核定后固定资产原值的2%计提。则三年年均修理费42.35万元。

9、业务招待费：年均核减15.90万元。

该公司申报的业务招待费是其账面实际发生的费用，而我们在审核时，按照国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十二条的规定，按当年主营业务收入的5‰来计提。

10、管理费：年均核减18.83万元。

根据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十六条的规定，此费用不得计入供水定价成本。则年均核减18.83万元。

11、其他费用：年均核减23.65万元。

根据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十六条的规定，扣除不得计入供水定价成本的费用。

12、财务费用：年均减8.25万元。

该公司2010年-2012年长期贷款分别为3050.50万元、3010.50万元、2908.50万元，根据国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十四条的规定，贷款利率按中国人民银行公布同期贷款利率计算，并按还贷期计算年平均贷款利息。则年均减8.25万元。

通过以上审核，市第一自来水公司年均供水成本为1204.34万元，实际核减成本305.43万元。

六、定价成本

通过以上成本监审，该公司年供水总成本为1204.34万元，按照国家发改委《关于城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格[2010]2613号）文中第二十九条的规定计算，其供水定价单位成本为1.70元（该成本为不含税和利润单位成本）。

七、需要说明的事项

1、被监审单位对提供资料的真实性负责。

2、成本监审结论仅为本次价格制定服务，未经同意不得另作其他用途。

3、成本监审机构和成本监审人员与被监审单位没有利害关系，也与有关各方没有利害关系。

 

二O一三年七月十日

广水市物价局